網(wǎng)上有很多關(guān)于pos機公函轉(zhuǎn)讓,海聯(lián)金匯科技股份有限公司關(guān)于對深圳證券交易所2019年年報問詢函的回復(fù)公告的知識，也有很多人為大家解答關(guān)于pos機公函轉(zhuǎn)讓的問題，今天pos機之家(m.nxzs9ef.cn)為大家整理了關(guān)于這方面的知識，讓我們一起來看下吧!
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pos機公函轉(zhuǎn)讓
（上接C35版）
前五大供應(yīng)商發(fā)函金額與采購額存在差異是因為供應(yīng)商2部分發(fā)函是由于公司業(yè)務(wù)主體的變更，海聯(lián)金匯科技股份有限公司與供應(yīng)商2的采購業(yè)務(wù)自2019年6月轉(zhuǎn)移到海聯(lián)金匯供應(yīng)鏈分公司，海聯(lián)金匯科技股份有限公司期末無余額，我們未對其本期交易額發(fā)函。
回函金額與發(fā)函金額存在差異，主要原因是有供應(yīng)商回函是含稅金額所致。針對不符，我們實施了以下替代程序：對本年采購交易，采購合同、入庫單據(jù)、入賬憑證、付款憑證及往來余額等資料進行檢查核對，未發(fā)現(xiàn)異常。
二、銷售與收入循環(huán)、采購與成本循環(huán)執(zhí)行的內(nèi)部控制測試情況
1、針對銷售與收入循環(huán)主要執(zhí)行的內(nèi)部控制審計程序：
（1）通過對銷售人員、財務(wù)人員訪談了解主要銷售活動涉及的產(chǎn)品、交易模式；
（2）根據(jù)了解的情況分析確定關(guān)鍵控制點；
（3）確定關(guān)鍵內(nèi)控控制程序是否得到正確執(zhí)行，重點關(guān)注：
①銷售與收款業(yè)務(wù)相關(guān)崗位及人員的設(shè)置情況。重點檢查是否存在銷售與收款業(yè)務(wù)不相容職務(wù)混崗的現(xiàn)象。
②銷售與收款業(yè)務(wù)授權(quán)批準制度的執(zhí)行情況。重點檢查授權(quán)批準手續(xù)是否健全，是否存在越權(quán)審批行為。
③銷售的管理情況。重點檢查信用政策、銷售政策的執(zhí)行是否符合規(guī)定。
④收款的管理情況。重點檢查單位銷售收入是否及時入賬，應(yīng)收賬款的催收是否有效，壞賬核銷和應(yīng)收票據(jù)的管理是否符合規(guī)定。
⑤銷售退回的管理情況。重點檢查銷售退回手續(xù)是否齊全、退回貸物是否及時入庫。
（4）執(zhí)行穿行測試：對涉及的各種業(yè)務(wù)類型檢查完整的流程資料，包括客戶信用調(diào)查-合同審批-發(fā)貨單-驗收單/結(jié)算單-發(fā)票-銀行回單等；
（5）控制測試：對關(guān)鍵控制點內(nèi)部控制執(zhí)行情況實施控制測試，抽樣檢查關(guān)鍵內(nèi)部控制點內(nèi)部控制是否一貫得到正確的執(zhí)行。
2、針對采購與成本循環(huán)內(nèi)部控制執(zhí)行的主要內(nèi)部控制程序：
（1）通過訪談、實地觀察采購部分人員、倉庫管理人員、財務(wù)人員了解采購業(yè)務(wù)主要流程、成本核算流程主要的內(nèi)部控制；
（2）根據(jù)了解的情況分析確定關(guān)鍵內(nèi)部控制點；
（3）分析關(guān)鍵控制點的設(shè)置是否合理，主要關(guān)注如下內(nèi)容：
①采購與付款業(yè)務(wù)相關(guān)崗位及人員的設(shè)置情況。重點檢查是否存在采購與付款業(yè)務(wù)不相容職務(wù)混崗的現(xiàn)象；
②采購與付款授權(quán)批準制度的執(zhí)行情況。重點檢查大宗采購與付款業(yè)務(wù)的授權(quán)批準手續(xù)是否健全，是否存在越權(quán)審批的行為；
③應(yīng)付賬款和預(yù)付賬款的管理。重點審查應(yīng)付賬款和預(yù)付賬款支付的正確性、時效性和合法性；
④有關(guān)單據(jù)、憑證和文件的使用和保管情況。重點檢查憑證的登記、領(lǐng)用、傳遞、保管、注銷手續(xù)是否健全，使用和保管制度是否存在漏洞；
⑤成本核算的方法、流程：關(guān)注成本核算方法是否存在設(shè)計缺陷導致成本核算的錯誤，成本結(jié)轉(zhuǎn)是否和銷售收入相匹配。
（4）穿行測試：對各種業(yè)務(wù)類型的采購活動檢查全流程涉及的文件資料，包括采購審批-供應(yīng)商背景調(diào)查-合同審批-合同簽訂-驗收入庫-付款審批-財務(wù)記賬成本結(jié)轉(zhuǎn)），進一步了解各個環(huán)節(jié)內(nèi)部控制是否得到正確執(zhí)行；
（5）控制測試：對擬依賴的關(guān)鍵內(nèi)部控制執(zhí)行控制測試，根據(jù)內(nèi)控審計相關(guān)規(guī)定采用審計抽樣的方法對關(guān)鍵內(nèi)部控制實施檢查，確定關(guān)鍵內(nèi)部控制是否得到一貫正確的執(zhí)行。
針對上述情況，我們主要執(zhí)行了如下核查程序：
①了解和評估與收入確認相關(guān)的內(nèi)部控制設(shè)計，并測試關(guān)鍵內(nèi)部控制運行的有效性；
②審閱銷售合同，識別與商品所有權(quán)上的風險和報酬轉(zhuǎn)移相關(guān)的合同條款與條件，評價公司的收入確認時點是否符合企業(yè)會計準則的相關(guān)規(guī)定；
③采用抽樣的方式檢查了與收入確認相關(guān)的支持性文件，核對發(fā)票、銷售合同、驗收單，結(jié)算單以及銀行回單等，以評價收入確認的真實性和準確性；
④對公司成本核算過程進行測算，核對成本核算是否正確；
⑤結(jié)合存貨監(jiān)盤程序，檢查被審計單位在資產(chǎn)負債日前后的存貨入庫資料（入庫單）；
⑥通過國家企業(yè)信用信息公示系統(tǒng)查詢企業(yè)工商信息，核實是否存在異常；
⑦對主要客戶及供應(yīng)商本期的交易金額、期末余額實施函證程序；
⑧對營業(yè)收入、營業(yè)成本執(zhí)行細節(jié)測試、穿行測試以及截止測試。
經(jīng)核查，我們認為，通過我們實施的審計程序，公司對前五名客戶銷售金額以及前五名供應(yīng)商采購金額確認準確且具有合理性，內(nèi)部控制無異常情況。
5、報告期末，你公司預(yù)付款項期末余額5.34億元，同比增長86%。請你公司結(jié)合采購合同約定付款情況，補充說明你公司前五名預(yù)付款對象是否具備商業(yè)實質(zhì)，預(yù)付賬款是否直接或間接流入實際控制人及其關(guān)聯(lián)方，預(yù)付原因，期后結(jié)轉(zhuǎn)情況。公司實際控制人及關(guān)聯(lián)方是否通過預(yù)付賬款變相占用上市公司資金。請年審會計師核查并發(fā)表意見。
【回復(fù)】
報告期末，公司預(yù)付款項期末余額為5.34億元，前五名預(yù)付款項合計3.70億元，占預(yù)付款項年末余額合計數(shù)的69.20%。按預(yù)付對象歸集的期末余額前五名的預(yù)付款項情況如下：
單位：萬元
公司智能制造板塊產(chǎn)品主要原材料為鋼材卷料，為降低公司產(chǎn)品成本，保證智能制造板塊整體發(fā)展動力、規(guī)模及盈利能力，2019年起，公司制定鋼材期貨采購策略，加大期貨采購力度，以獲取更具市場競爭力的材料價格。公司與原材料供應(yīng)商鋼廠1、鋼廠2等大鋼廠建立了戰(zhàn)略合作關(guān)系，享有鋼廠的最佳優(yōu)惠政策。根據(jù)公司與鋼廠簽訂的采購合同，鋼廠1、鋼廠2約定付款條件為預(yù)付全款；鋼廠3約定付款條件為合同簽訂后支付定金20%。報告期末，公司預(yù)付款項主要為公司根據(jù)客戶需求預(yù)定的2019年12月份及2020年1月份期貨定貨款、定金。上述預(yù)付款訂購的鋼材已于2020年1季度陸續(xù)到貨投入生產(chǎn)、銷售。
公司金融科技板塊為加強與供應(yīng)商2業(yè)務(wù)合作移動信息服務(wù)業(yè)務(wù)的穩(wěn)定性，預(yù)付部分款項用作信息服務(wù)業(yè)務(wù)的后續(xù)成本。報告期末，該預(yù)付款項余額為5,907.20萬元，按照現(xiàn)有業(yè)務(wù)量規(guī)模該筆預(yù)付款項對應(yīng)的短信量將于2020年第二季度使用完畢。
上述預(yù)付款項系履行合同約定而產(chǎn)生，具有商業(yè)實質(zhì)。經(jīng)查詢國家企業(yè)信用信息公示系統(tǒng)公示的股東及主要人員信息，上述供應(yīng)商與公司沒有關(guān)聯(lián)關(guān)系，預(yù)付款項沒有直接或間接流入實際控制人及其關(guān)聯(lián)方，公司實際控制人及關(guān)聯(lián)方未通過預(yù)付賬款變相占用上市公司資金。
對此，公司聘請的會計師發(fā)表了如下意見：
我們針對公司的說明進行了核查，核查程序主要包括：查看前五名供應(yīng)商的合同及約定條款、了解預(yù)付款產(chǎn)生的背景、通過公開信息查看供應(yīng)商的股東及主要人員信息核實是否存在關(guān)聯(lián)方、查看期后供應(yīng)商的結(jié)轉(zhuǎn)情況等。通過執(zhí)行上述程我們未發(fā)現(xiàn)公司實際控制人及關(guān)聯(lián)方通過預(yù)付賬款變相占用上市公司資金的情況。
6、報告期末，你公司單項金額重大并單項計提壞賬準備的應(yīng)收賬款賬面余額3,448萬元，本期計提壞賬準備1,352.83萬元萬元，計提比例為39.24%。按組合計提壞賬準備的應(yīng)收賬款賬面余額106,993.57萬元，本期僅計提壞賬準備547.30萬元，計提比例僅為0.5%。請你公司：（1）結(jié)合上述應(yīng)收賬款交易對方主要財務(wù)數(shù)據(jù)，補充說明單項金額重大并單項計提壞賬準備的應(yīng)收賬款壞賬準備的計提依據(jù)，計提是否充分。（2）結(jié)合期后應(yīng)收賬款回款情況，補充說明按組合計提壞賬準備的充分性。請年審會計師核查并發(fā)表意見。
【回復(fù)】
一、公司應(yīng)收賬款壞賬準備計提政策
本公司對于以攤余成本計量的金融資產(chǎn)、以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的債務(wù)工具投資等，以預(yù)期信用損失為基礎(chǔ)確認損失準備。預(yù)期信用損失的計量本公司考慮有關(guān)過去事項、當前狀況以及對未來經(jīng)濟狀況的預(yù)測等合理且有依據(jù)的信息，確認預(yù)期信用損失。
在每個資產(chǎn)負債表日，本公司對于處于不同階段的金融工具的預(yù)期信用損失分別進行計量。金融工具自初始確認后信用風險未顯著增加的，處于第一階段，本公司按照未來12個月內(nèi)的預(yù)期信用損失計量損失準備；金融工具自初始確認后信用風險已顯著增加但尚未發(fā)生信用減值的，處于第二階段，本公司按照該工具整個存續(xù)期的預(yù)期信用損失計量損失準備；金融工具自初始確認后已經(jīng)發(fā)生信用減值的，處于第三階段，本公司按照該工具整個存續(xù)期的預(yù)期信用損失計量損失準備。
對于存在客觀證據(jù)表明存在減值，以及其他適用于單項評估的應(yīng)應(yīng)收賬款單獨進行減值測試，確認預(yù)期信用損失，計提單項減值準備。對于不存在減值客觀證據(jù)的應(yīng)收賬款，公司依據(jù)信用風險特征將應(yīng)收賬款劃分為若干組合，在組合基礎(chǔ)上計算預(yù)期信用損失，確定組合依據(jù)及計量預(yù)期信用損失的方法如下：
二、按單項金額重大并單項計提壞賬準備的應(yīng)收賬款
單位：萬元
1、青島騰龍眾力汽車配件制造有限公司（以下簡稱“青島騰龍”）
截至2019年12月31日，公司對青島騰龍的應(yīng)收賬款2,956.12萬元，公司按照預(yù)期信用損失率計提壞賬準備1,478.06萬元。2018年3月，因買賣合同糾紛，公司向即墨區(qū)人民法院提起訴訟主張青島騰龍支付公司貨款，并對其土地資產(chǎn)進行首封查封；2018年6月，即墨區(qū)人民法院下達判決書，判決青島騰龍于本判決生效后十日內(nèi)支付本公司貨款。但后續(xù)經(jīng)公司多次催收，青島騰龍一直未予支付。2019年1月，公司作為對青島騰龍相關(guān)土地、房產(chǎn)的首封債權(quán)人向即墨區(qū)人民法院申請訴訟執(zhí)行，2019年9月，相關(guān)土地、房產(chǎn)被司法機關(guān)司法拍賣，但截至報告期末，因拍賣程序中止，公司應(yīng)收賬款尚未收回。2020年4月，即墨法院拍賣重啟，該土地房產(chǎn)經(jīng)法院委托評估機構(gòu)估值為7,810萬元，遠超公司對騰龍的應(yīng)收款項，公司作為拍賣土地、房產(chǎn)的第一順位申請查封人，受償順序靠前?；谝陨锨闆r，公司按照賬齡組合確認信用減值損失依據(jù)充分。截至本回復(fù)之日，公司已收到法院下發(fā)的《執(zhí)行裁定書》，公司已收回青島騰龍上述應(yīng)收賬款。
2、海洋世紀（青島）精密制品有限公司（以下簡稱“海洋世紀”）
2016年6月，公司與海洋世紀簽署《知豆3鈑金件聯(lián)合開發(fā)協(xié)議》，約定本著資源共享、技術(shù)互補、風險共擔的原則聯(lián)合開發(fā)知豆電動汽車有限公司（以下簡稱“知豆公司”）知豆3項目產(chǎn)品，海洋世紀委托本公司進行知豆3車型的部分模具制作及部分產(chǎn)品鈑金件生產(chǎn)，由海洋世紀另行與知豆公司簽署相關(guān)協(xié)議實施供貨，結(jié)算款項由知豆公司支付海洋世紀后，再予支付本公司。因款項遲遲未結(jié)算到位，公司多次就貨款支付問題向海洋世紀進行催討和協(xié)商，截至報告期末，公司仍未收到相應(yīng)貨款。經(jīng)了解，受國家新能源汽車補貼政策調(diào)整及自身經(jīng)營問題影響，知豆公司經(jīng)營虧損、現(xiàn)金流嚴重不足，已開始出現(xiàn)生產(chǎn)異常狀態(tài)。2020年1月，公司、海洋世紀收到知豆公司《預(yù)重整計劃草案》，知豆公司向?qū)幒？h人民法院申請并啟動破產(chǎn)預(yù)登記，進入預(yù)重整階段，以賬齡組合確認信用減值損失已無法準確、真實反映實際情況，故公司于報告期對已有明確跡象表明知豆公司因經(jīng)營困難難以收回的應(yīng)收賬款進行單獨評估，截至報告期末，公司已全額計提信用減值損失492.30萬元。
綜上，公司截至報告期末單項金額重大并單項計提壞賬準備的應(yīng)收賬款壞賬準備計提合理、充分，不存在少計提壞賬準備的情形。
三、按組合計提壞賬準備的充分性
1、組合中，采用賬齡分析法計提壞賬準備：
本公司及下屬子公司（聯(lián)動優(yōu)勢及其子公司除外）應(yīng)收賬款和其他應(yīng)收款在各賬齡段計提壞賬準備的比例具體如下：
聯(lián)動優(yōu)勢及其子公司應(yīng)收賬款和其他應(yīng)收款在各賬齡段計提壞賬準備的比例具體如下：
按照信用風險特征組合中，應(yīng)收賬款按賬齡分布的具體情況如下：
單位：萬元
報告期末，公司應(yīng)收賬款賬齡主要集中在1年以內(nèi)，1年以內(nèi)的應(yīng)收賬款余額占比在95%以上，公司應(yīng)收賬款質(zhì)量較好。公司5年以上的應(yīng)收賬款余額占比為0.15%左右，主要為因歷史原因形成的應(yīng)收賬款，公司已經(jīng)按照壞賬準備政策對5年以上應(yīng)收賬款100%計提減值準備。
2、應(yīng)收賬款期后回款情況
單位：萬元
由上表可知，公司按組合計提壞賬準備的應(yīng)收賬款期后回款情況良好。公司的主要客戶較為穩(wěn)定，能在回款周期正常回款，與公司有著良好的合作關(guān)系，且信用良好，歷史上出現(xiàn)壞賬的比例極低。
綜上所述，公司綜合考慮業(yè)務(wù)模式、客戶性質(zhì)以及相應(yīng)風險特征等因素，制定了合理的壞賬準備計提政策，符合公司實際情況；同時，報告期內(nèi)公司均嚴格按照壞賬準備計提政策計提了充足的壞賬準備，公司應(yīng)收賬款壞賬準備計提充分。
對此，公司聘請的會計師發(fā)表了如下意見：
我們針對公司的說明進行了核查，核查程序主要包括：了解公司的壞賬比例計提政策，并與同行業(yè)上市公司對比；了解公司單項計提壞賬準備的客戶的背景，通過公開信息查詢客戶的信息，核實公司壞賬準備計提的是否充分；查看期后應(yīng)收賬款回款等。通過執(zhí)行上述程序我們未發(fā)現(xiàn)公司壞賬準備計提不充分。
7、報告期末，你公司其他應(yīng)收款明細中退伙款期末余額2億元。此外，報告期內(nèi)，你公司對處于第三階段（已發(fā)生信用減值）的其他應(yīng)收款計提5,273萬元壞賬準備。請你公司補充說明：（1）退伙款支付是否具備商業(yè)實質(zhì)，退伙原因，相關(guān)支付是否構(gòu)成關(guān)聯(lián)方非經(jīng)營性資金占用，截至目前的回款情況。（2）第三階段（已發(fā)生信用減值）的其他應(yīng)收款壞賬準備計提的依據(jù)及合理性，對應(yīng)款項性質(zhì)、收款方、是否具備商業(yè)實質(zhì)，期后回款情況等。請年審會計師核查并發(fā)表意見。
【回復(fù)】
一、退伙相關(guān)情況說明
1、為增強公司與產(chǎn)業(yè)資本的融合，推動公司外延式擴張和優(yōu)化公司產(chǎn)業(yè)鏈，提升公司的綜合競爭能力，公司2018年10月11日召開的第三屆董事會第三十三次（臨時）會議審議通過了《關(guān)于使用自籌資金投資有限合伙企業(yè)的議案》，同意公司使用自籌資金3億元人民幣以有限合伙人身份入伙寧波產(chǎn)融創(chuàng)享股權(quán)投資合伙企業(yè)（有限合伙）（以下簡稱“合伙企業(yè)”），并于2018年11月12日完成了相關(guān)工商登記變更。合伙企業(yè)普通合伙人為寧波九通投資管理合伙企業(yè)（有限合伙），有限合伙人除公司外，還包括科元控股（寧波）集團有限公司、四川馨康致遠醫(yī)療科技有限公司、深圳海王集團股份有限公司、南京紅太陽股份有限公司、紅豆集團有限公司、贊宇科技集團股份有限公司，合伙企業(yè)其他合伙人均與公司不存在關(guān)聯(lián)關(guān)系。公司分別于2018年12月、2019年2月、2019年3月、2019年5月出資1.2億元、0.1億元、1億元、0.7億元，及時履行了全部出資義務(wù)，根據(jù)合伙企業(yè)合伙協(xié)議約定，執(zhí)行事務(wù)合伙人負責合伙企業(yè)管理，合伙企業(yè)主要投資于浙江浙商產(chǎn)融資產(chǎn)管理有限公司的股權(quán)，合伙企業(yè)將公司出資的3億元受讓了浙江浙商產(chǎn)融控股有限公司持有的浙江浙商產(chǎn)融資產(chǎn)管理有限公司3%股權(quán)。
2、公司基于資金使用效率及運營方面考慮，向合伙企業(yè)提出退伙請求。2019年12月27日，公司與合伙企業(yè)以及合伙企業(yè)執(zhí)行事務(wù)合伙人簽署了《退伙協(xié)議》，公司以入伙價格3億元退出合伙企業(yè)，并已于當日收到1億元退伙款。根據(jù)合伙企業(yè)回函，對于尚未退回的2億元退伙款安排如下：分兩期支付，第一期款項不晚于2020年6月底前支付，第二期款項不晚于2020年12月底前支付。公司于2020年4月28日收到合伙企業(yè)支付的退伙款0.1億元，截至本回復(fù)之日，累計收到退伙款1.1億元。公司與合伙企業(yè)及其他合伙人均不存在關(guān)聯(lián)關(guān)系，本次退伙支付不構(gòu)成關(guān)聯(lián)方非經(jīng)營性資金占用。
二、第三階段（已發(fā)生信用減值）的其他應(yīng)收款壞賬準備計提情況說明
1、其他應(yīng)收款第三階段明細表如下：
單位：萬元
注：其他項金額較小，不在明細表中體現(xiàn)。
2、壞賬準備計提的依據(jù)及合理性
（1）截至2019年12月31日，公司對山東辰佰電子商務(wù)有限公司（以下簡稱“山東辰佰”）的其他應(yīng)收款4,530萬元，按照預(yù)期信用損失率計提壞賬準備4,530萬元。
2019年6月，公司三級全資子公司聯(lián)動商務(wù)與山東辰佰簽訂了《聯(lián)動優(yōu)勢U付服務(wù)協(xié)議》和《補充服務(wù)協(xié)議》，約定聯(lián)動商務(wù)為其提供結(jié)算服務(wù)和U付付款服務(wù)。山東辰佰原系中國銀聯(lián)青島分公司準入的專業(yè)化服務(wù)機構(gòu)，亦為聯(lián)動商務(wù)外包服務(wù)商，聯(lián)動商務(wù)為山東辰佰發(fā)展的商戶提供當日資金結(jié)算服務(wù)，山東辰佰依據(jù)商戶交易確認成功指令向聯(lián)動商務(wù)發(fā)起結(jié)算交易指令，聯(lián)動商務(wù)根據(jù)指令將交易資金結(jié)算至商戶的結(jié)算賬戶，次日由其指定機構(gòu)支付聯(lián)動商務(wù)結(jié)算的交易資金。2019年9月，聯(lián)動商務(wù)在與山東辰佰發(fā)生結(jié)算業(yè)務(wù)后，其未按約定期限向聯(lián)動商務(wù)支付交易結(jié)算款。后因聯(lián)動商務(wù)相繼接到河南省桐柏縣、吉林省圖們市公安局的協(xié)查通知，得知山東辰佰指定機構(gòu)因合作客戶涉及刑事案件，其銀行賬戶被公安機關(guān)凍結(jié)，致使其無法按時支付聯(lián)動商務(wù)結(jié)算的交易資金。后經(jīng)多次交涉、催收，山東辰佰向聯(lián)動商務(wù)支付1,000萬元，剩余4,530萬元未予支付。為防止類似風險事項的再次發(fā)生，聯(lián)動商務(wù)已停止該類型的業(yè)務(wù)開展。
為加快追回損失，2020年1月11日，聯(lián)動商務(wù)向山東萊西市公安分局提交《刑事報案書》。截至本回復(fù)之日，萊西公安分局正處于立案前偵查階段，尚未向聯(lián)動商務(wù)出具正式立案受理文件，待案件受理后，公司將另行發(fā)布相關(guān)臨時公告。
經(jīng)查，山東辰佰及其指定機構(gòu)未有其他有效資產(chǎn)可供追償，基于謹慎性原則，按照個別認定法全額計提壞賬準備。截至本回復(fù)之日，山東辰佰尚未支付4,530萬元。
（2）截至2019年12月31日，公司對江蘇沃銀數(shù)據(jù)服務(wù)有限公司（以下簡稱“江蘇沃銀”）的其他應(yīng)收款652.71萬元，按照預(yù)期信用損失率計提壞賬準備652.71萬元。
聯(lián)動商務(wù)與江蘇沃銀簽署了《聯(lián)動優(yōu)勢銀行卡收單業(yè)務(wù)外包服務(wù)協(xié)議》，并由江蘇沃銀為聯(lián)動商務(wù)提供銀行卡收單業(yè)務(wù)中的商戶拓展服務(wù)。因江蘇沃銀拓展的商戶屬于直連業(yè)務(wù)，聯(lián)動商務(wù)在已經(jīng)按約定支付了交易結(jié)算款的情況下，存在部分商戶交易結(jié)算款未從收款方處收到交易結(jié)算款的情形，涉及金額為1,033.89萬元。該事件疑似犯罪團伙利用直連業(yè)務(wù)模式變造交易，以欺詐方式侵占商戶交易結(jié)算款。事件發(fā)生后，聯(lián)動商務(wù)與江蘇沃銀進行多次溝通，要求江蘇沃銀履行代理商協(xié)議約定向上述商戶墊付交易結(jié)算資金，但江蘇沃銀明確拒絕配合。為確保業(yè)務(wù)穩(wěn)健開展，聯(lián)動商務(wù)先行向上述商戶墊付部分未到賬結(jié)算款，并協(xié)調(diào)受害方向公關(guān)機關(guān)報案。目前公安機關(guān)已受理報案并正在偵查過程中，聯(lián)動商務(wù)收回墊付款項尚未有實質(zhì)性進展。鑒于該類型直連業(yè)務(wù)無法第一時間掌握商戶交易明細情況，存在較大風險，為防止類似風險事項的再次發(fā)生，聯(lián)動商務(wù)已停止該類型的業(yè)務(wù)開展。
截至報告期末，聯(lián)動商務(wù)已墊付652.71萬元。結(jié)合前述案件進展以及江蘇沃銀的現(xiàn)狀，聯(lián)動商務(wù)判斷完全收回墊付款項的難度較大?；谥斏餍栽瓌t，按照個別認定法全額計提壞賬準備。截至本回復(fù)之日，公司尚未收回上述墊付款項。
（3）截至2019年12月31日，公司對黑龍江佳美投資有限公司（以下簡稱“佳美投資”）的其他應(yīng)收款100萬元，按照預(yù)期信用損失率計提壞賬準備100萬元。
公司四級全資子公司哈爾濱迪達能化科技有限公司（以下簡稱“迪達能化”），為認購黑龍江松花江銀行股份有限公司（以下簡稱“松花江銀行”）股份于2017年9月簽訂《發(fā)起設(shè)立黑龍江松花江銀行股份有限公司之股份認購協(xié)議》，按照協(xié)議約定支付履約保證金100萬元。截至報告期末，松花江銀行批籌事項未獲銀保監(jiān)會批準，該履約保證金收回可能性較小，基于謹慎性原則，按照個別認定法全額計提壞賬準備。截至本回復(fù)之日，松花江銀行批籌事項未取得實質(zhì)進展，公司未收回該履約保證金。
對此，公司聘請的會計師發(fā)表了如下意見：
我們針對公司的說明進行了核查，核查程序主要包括：查看公司與寧波產(chǎn)融的簽訂合伙協(xié)議、退伙協(xié)議，支付憑證；通過公開信息查詢寧波產(chǎn)融信息，核實是否構(gòu)成關(guān)聯(lián)方關(guān)系；查看公司第三階段的其他應(yīng)收款情況，客戶情況，計提減值的依據(jù)，分析其合理性。通過執(zhí)行上述程序，我們未發(fā)現(xiàn)異常情況。
8、報告期內(nèi)，你公司收到的其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金中，單位往來3.48億元，信托業(yè)務(wù)1.28億元，請你公司補充說明上述現(xiàn)金往來的具體情況，是否具備商業(yè)實質(zhì)，與你公司主營業(yè)務(wù)是否密切相關(guān)，是否構(gòu)成關(guān)聯(lián)方非經(jīng)營性資金占用。請年審會計師核查并發(fā)表意見。
【回復(fù)】
一、報告期內(nèi)公司收到的其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金中，單位往來明細分類如下：
單位：萬元
注1：報告期內(nèi)，聯(lián)動商務(wù)收回第三方支付業(yè)務(wù)墊資款15,209.21萬元，聯(lián)動優(yōu)勢及其子公司收到代收代付結(jié)算款凈額3,694.17萬元，湖北海立美達汽車有限公司收到參股公司湖北奧駿新能源科技有限公司無息借款3,000萬元。
注2：報告期內(nèi)，聯(lián)動優(yōu)勢及其子公司收到POS機押金6,170.89萬元以及按照協(xié)議約定在業(yè)務(wù)保證金額度內(nèi)為其提供墊資服務(wù)的業(yè)務(wù)保證金3,500萬元，其余為公司收到的招投標項目保證金、運輸保證金等。
二、公司子公司聯(lián)動優(yōu)勢及其子公司與云南國際信托有限公司于2018年2月28日簽訂了《云南信托普惠293號單一資金信托信托合同》及《云南信托普惠293號單一資金信托資產(chǎn)顧問服務(wù)協(xié)議》，聯(lián)動優(yōu)勢以自有資金委托云南信托對聯(lián)動優(yōu)勢自有業(yè)務(wù)平臺進行消費金融服務(wù)時發(fā)生的消費分期購物及信用卡賬單分期場景下指定的合格借款人提供貸款。鑒于累計放款額測算壞賬率較高，公司認為該業(yè)務(wù)壞賬風險較高，為控制該業(yè)務(wù)繼續(xù)產(chǎn)生較大風險給公司造成較大損失，公司已于二季度開始對該業(yè)務(wù)進行關(guān)停，報告期內(nèi)累計贖回信托資金12,830.33萬元。
上述款項系履行合同約定而產(chǎn)生，具有商業(yè)實質(zhì)。上述單位與公司不存在關(guān)聯(lián)關(guān)系，不構(gòu)成關(guān)聯(lián)方非經(jīng)營性資金占用。
對此，公司聘請的會計師發(fā)表了如下意見：
我們針對公司的說明進行了核查，核查程序主要包括：檢查公司收到的現(xiàn)金流的明細項目，交易記錄，檢查與客戶簽訂的合同，通過公開信息查詢客戶信息，分析交易產(chǎn)生的背景及合理性。通過執(zhí)行上述程序，我們未發(fā)現(xiàn)異常情況。
特此公告。
海聯(lián)金匯科技股份有限公司董事會
2020年5月29日
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